que es el iva soportado y que gastos puedo deducir

¿Qué es el IVA Soportado y qué gastos puedo deducir?

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IVA Soportado

Antes de conocer qué gastos puedes deducir, es bueno recordar qué es el IVA Soportado. Recordemos que el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo. En resumen, es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos.

Así pues, el IVA soportado hace referencia al IVA que se aplica a los productos y servicios que compras o contratas. Para entender más claramente qué es IVA soportado, es necesario mencionar al IVA repercutido, que es aquel que aplicamos a nuestros clientes con nuestros productos o servicios.

Vamos a analizar detenidamente ambos tipos de IVA para que puedas conocer sus diferencias y también su tratamiento. Así comprenderás mejor la existencia de ambos.

En líneas generales, el IVA está pensado para que sea el consumidor final quien se haga cargo y las empresas sean las que actúen como recaudadoras de este impuesto. Algo así como un gran intermediario entre el consumidor y el estado. Es por esta razón, que todos los empresarios o autónomos, estamos obligados a liquidarlo cada trimestre. La manera de hacerlo es realizando un ajuste entre el IVA que debemos ingresar a la Agencia Tributaria y el que ya hemos pagado.

Quizá esto puede sonar muy engorroso y normalmente es una época de estrés para cualquier trabajador por cuenta propia, pero este ajuste no es otra cosa que restar al IVA repercutido, el IVA soportado.

IVA Sorpotado Deducible

Un ejemplo de IVA soportado es el que repercute en todos los servicios, productos y suministros necesarios para que, por ejemplo, un centro de coworking pueda funcionar.

El autónomo o empresario dueño de este espacio, necesita para el correcto funcionamiento de su proyecto alquilar un local, material de oficina, contratar suministros, contratar publicidad, etc. Todos estos productos y servicios tienen un IVA que el empresario debe abonar. Éste es lo que se conoce como IVA soportado o deducible.

Sin embargo, para que podamos deducirlo de nuestra declaración trimestral, es necesario que el IVA soportado esté vinculado a nuestra actividad económica, para evitar que nos beneficiemos en el ámbito privado, fuera del laboral. Así que no todo vale.

Siguiendo el ejemplo del coworking, el autónomo no podría por ejemplo desgravarse facturas de luz o agua de su casa, ya que éstas no están directamente relacionadas con su negocio. Pero sí podría desgravarse facturas por la compra de un teléfono, o un ordenador portátil.

Para poder realizar este trámite, es necesario presentar el modelo 303 que recoge este tipo de IVA. Y no sólo eso, sino justificarlo mediante facturas completas (no son admitidos los tickets) y estar registrado en el libro de contabilidad de la empresa.

¿Qué no se considera IVA Deducible?

Hay una serie de consideraciones que la Ley establece para poder marcar unos límites. De esta manera, los profesionales no podrán desgravarse el IVA de aquellos productos o servicios que se encuentren en el siguiente listado de supuestos:

  • Los bienes que no estén relacionados con la naturaleza empresarial ni profesional del beneficiario.
  • Los bienes y servicios que se empleen simultáneamente para actividades empresariales y privadas.
  • Los bienes o derechos que no estén registrados en el libro de contabilidad de la empresa.
  • Los bienes y derechos que no formen parte de su patrimonio empresarial
  • Los bienes empleados para las necesidades personales del empresario, o familiares de éste o personas dependientes de él/ella.

En términos generales, como hemos comentado anteriormente, se centra en todo lo que no esté relacionado de manera directa con la actividad necesaria para el desarrollo del negocio.

IVA no Deducible

Existen una serie de exclusiones donde la Ley no permite deducir el IVA soportado, como son:

  • Alimentos
  • Tabaco
  • Bebidas
  • Espectáculos o servicios de carácter recreativo.
  • Joyería en general (alhajas, piedras preciosas, perlas…)
  • Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas. En este caso, hay algunas excepciones, que son las que tengan consideración como gasto deducible a efectos del IRPF o del Impuesto de Sociedades.
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